Zmieniliśmy sposób naliczania stawki VAT dla firm z UE przez mechanizm VAT UE

Modyfikacje mechanizmu naliczania VAT UE wprowadzają zmiany w sposobie naliczania stawki VAT przy sprzedaży zagranicznej. Od teraz firma z UE bez podania NIP UE będzie traktowana podobnie jak konsument, a to oznacza naliczenie stawki VAT zgodnej z krajem dostawy towaru.

Po opublikowaniu objaśnień przez Ministerstwo Finansów podjęliśmy decyzję o zmodyfikowaniu działania mechanizm VAT UE. Zmiany objęły sposób naliczania stawki VAT dla firm, które nie posiadają NIP UE. Działanie mechanizmu w przypadku zagranicznych firm wygląda następująco:
- firma posiada NIP UE i kupuje z 0% stawką VAT
- firma bez NIP UE kupuje ze stawką VAT zgodną z krajem dostawy, np. do Niemiec z 19% VAT

NIP UE a obowiązek WNT

MF wskazuje na jeszcze jedną sytuację przy sprzedaży firmom bez NIP UE. Chodzi o obowiązek podatkowy wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT). Istnieją tutaj dwa przypadki:
- firma nie ma NIP UE, ale ma obowiązek WNT, więc kupuje z lokalną stawką VAT sklepu (np. PL 23%)
- firma nie ma NIP UE, nie ma obowiązku WNT i kupuje ze stawką VAT kraju dostawy (np. DE 19%)

Dodaliśmy sterowanie tym parametrem. Domyślnie zakładamy, że każda firma bez NIP UE nie ma obowiązku WNT i naliczymy jej stawkę VAT kraju dostawy. Jest to zgodne z definicją WSTO (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość), która obejmuje podmioty niebędące podatnikami jak i podatników, którzy nie mają obowiązku WNT.

W szablonie e-sklepu możecie dodać obsługę pola [wnt_active] i nadać mu wartość [y] (tak), co spowoduje naliczenie lokalnej stawki VAT sklepu. Pozostawienie tego pola bez wartości lub z wartością [n] (nie) spowoduje naliczenie stawki VAT kraju dostawy.